ATTUARIO PER I PIANI A BENEFICIO DEFINITO: VALUTAZIONI IAS/US GAAP

Il team di Mercer Italia, altamente specializzato e con un’esperienza consolidata nel tempo, offre i seguenti servizi come attuario locale:

• Valutazioni attuariali dei piani employee benefit a beneficio definito (DB) secondo IAS/US GAAP/German GAAP;
• Valutazioni attuariali dei piani Stock Options/Long Term Incentive secondo IFRS2;

e come attuario globale:

• Valutazione e consolidamento dei piani employee benefit a beneficio definito (DB) secondo IAS.

La legislazione vigente stabilisce che le aziende con determinate caratteristiche (aziende quotate, ovvero banche, assicurazioni ed altre aziende che emettono strumenti finanziari) sono obbligate a definire i bilanci secondo i principi contabili internazionali.

Molte società multinazionali particolarmente strutturate, sebbene non presentino i requisiti previsti dalla normativa vigente, stilano il bilancio utilizzando i principi contabili internazionali per una maggior comparabilità internazionale.

Ecco i cinque step per valutare un piano a beneficio definito, ovvero un piano in cui la prestazione finale è definita a priori e il rischio di investimento è a carico dell’erogatore della prestazione:

1. Ricezione e controllo dei dati anagrafici e civilistici da parte del management locale (HR locale o payroll)
2. Definizione e proposta al management locale delle ipotesi attuariali (demografiche e finanziarie) da utilizzare per il conteggio
3. Elaborazione dei conteggi e invio della reportistica. Le disclosures sono prodotte tramite lo strumento di reporting proprietario MercerGlobe e contengono tutte le risultanze richieste dal principio contabile
4. Definizione della relazione tecnica firmata dall’attuario
5. Supporto successivo alla consegna dei risultati per eventuali richieste ricevute dai revisori

In merito alla valutazione di un piano Stock Options/Long Term Incentive (LTI) invece, le cinque fasi fondamentali sono:

1. Analisi delle regole del piano e dei criteri di assegnazione del beneficio, sulla base delle indicazioni ricevute dal management locale, al fine di individuare la metodologia di valutazione e il criterio simulativo più adatto da applicare
2. Condivisione col management locale delle ipotesi sottostanti il conteggio per approvazione da parte dei revisori
3. Elaborazione dei risultati e del costo al fair value del piano
4. Supporto successivo alla consegna dei risultati per eventuali richieste ricevute dai revisori.
5. Definizione della relazione tecnica firmata dall’attuario

Attuario globale per i piani a beneficio definito

1. Interazione con Casamadre per la definizione del calendario di processo e per l’identificazione degli attuari locali
2. Comunicazione agli attuari locali del calendario di processo e delle linee guida da seguire per la definizione delle ipotesi attuariali
3. Raccolta delle ipotesi attuariali definite a livello locale e condivisione delle ipotesi con Casamadre per l’approvazione dei revisori
4. Raccolta e controllo dei risultati per singolo Paese mediante il webtool MercerGlobe. Mercer Italia gestisce i processi di budget e di reporting interim e di fine esercizio, coordinando l’attività eseguita dagli attuari locali per i singoli Paesi inclusi nel perimetro e monitorando costantemente l’avanzamento del progetto
5. Invio a Casamadre di una disclosure completa, in valuta locale e valuta standard. Contestualmente è gestito l’invio delle disclosures da parte degli attuari locali
6. Supporto successivo alla consegna dei risultati per eventuali richieste ricevute dai revisori

Il nostro team specializzato di consulenti attuariali offre:

1. Trasferimento dell’effort dal management locale a Mercer;
2. Informazioni coerenti con gli obiettivi della società;
3. Coerenza tra i metodi e le ipotesi di valutazione utilizzati;
4. Utilizzo delle competenze, esperienze, capacità e del Network di Mercer;
5. I risultati ed i processi sono sempre monitorati da un senior manager indipendente che partecipa al progetto unicamente per l’attività di peer review;
6. Qualità delle informazioni fornite dai consulenti Mercer.